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  • 正中珠江审计利元亨7项违规收警示函 一年内被监管8次点名

    发布时间: 2020-01-05 18:33首页:主页 > 公司 > 阅读()

      中国网财经1月3日讯 据证监会网站消息,广东证监局发布关于对广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“正中珠江”)、陈昭、林恒新采取出具警示函措施的决定。

      经查,正中珠江在执业的广东利元亨智能装备股份有限公司(以下简称利元亨)首次公开发行股票审计项目中存在以下问题:

      一、正中珠江、陈昭、林恒新未对2017年审计报告日前未回函的31份往来询证函事项执行替代程序。不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十九条的规定。

      二、正中珠江、陈昭、林恒新未对函证过程保持必要控制,部分往来询证函由保荐机构代为发出或收回。不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条的规定。

      三、正中珠江、陈昭、林恒新对部分无效的往来询证函回函,未执行进一步审计程序、获取进一步审计证据以消除疑虑。不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十七条的规定。

      四、正中珠江、陈昭、林恒新将成本确认与分摊作为关键审计事项,但2018年未执行原材料出库计价测试程序,与披露的关键审计事项审计应对措施不一致。不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

      五、正中珠江、陈昭、林恒新发出往来询证函共245份,审计底稿中未详细记录筛选询证函样本的标准。不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十一条的规定。

      六、正中珠江、陈昭、林恒新对部分往来、银行询证函回函不符事项执行进一步审计程序时,未在审计底稿中予以及时、完整地记录。不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第九条的规定。

      七、正中珠江、陈昭、林恒新未及时将2018年制造费用分摊测试程序相关工作底稿予以归档,且未在存货底稿中予以索引、说明。不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第九条和第十七条的规定。

      综上,上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《证券发行与承销管理办法》(证监会令第95号)第三条的规定。陈昭、林恒新作为利元亨首次公开发行股票审计项目的签字注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。

      根据《证券发行与承销管理办法》第三十八条的规定,广东证监局决定对正中珠江、陈昭、林恒新采取出具警示函的行政监管措施。

      经中国网财经梳理,据不完全统计,正中珠江在一年内被监管部门8次点名:

      2019年4月8日,正中珠江执业的拉芳家化股份有限公司、上海缙嘉国际贸易有限公司项目在问题收广东证监局警示函。

      2019年5月9日,证监会对广东正中珠江会计事务所下发立案调查通知书(粤证调查通字190076号),正中珠江会计所被立案调查的原因是因其在康美药业股份有限公司的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规。

      2019年7月5日,正中珠江执行的华鹏飞股份有限公司2015、2016年年报审计执业项目存在问题收深圳证监局警示函。

      2019年8月14日,正中珠江执行的广州中茂园林建设工程有限公司)2016年、2017年年报审计项目存在问题收福建证监局警示函。

      2019年8月28日,正中珠江执业的*ST东凌2015年度至2018年度财务报表审计工作存在问题收广东证监局警示函。

      2019年11月6日,正中珠江执业的芜湖三七互娱网络科技集团股份有限公司2018年年报审计项目存在问题收安徽证监局警示函。

      2019年12月31日,正中珠江执业的猛狮科技2018年报和内控审计工作存在问题收广东证监局警示函。

      《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十九条:在未回函的情况下,注册会计师应当实施替代程序以获取相关、可靠的审计证据。

      《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条:当实施函证程序时,注册会计师应当对询证函保持控制,包括: (一)确定需要确认或填列的信息; (二)选择适当的被询证者; (三)设计询证函,包括正确填列被询证者的姓名和地址,以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息; (四)发出询证函并予以跟进,必要时再次向被询证者寄发询证函。

      《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十七条:如果存在对询证函回函的可靠性产生疑虑的因素,注册会计师应当进一步获取审计证据以消除这些疑虑。

      《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条:在使用函证程序时,注册会计师的目标是,设计和实施函证程序,以获取相关、可靠的审计证据。

    特别声明:文章内容仅供参考,不造成任何投资建议。投资者据此操作,风险自担。
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